企业所得税怎么算举例说明?

企业所得税计算方法举例：A企业为居民企业，该企业在2020年全年销售收入为X万，缴纳营业税金及附加为 Y万，国债利息为Z万，不计其他求A企业应缴纳的企业所得税;(1)全年利润=X-Y+Z;(2)国债所得不计入企业所得计算，所以企业所得税=(X-Y)*25%=0.25X-0.25Y。

只要满足企业所得税起征点的企业则需要缴纳企业所得税，企业所得税的缴纳方式跟个人所得税一样，是以预缴的形式缴纳，然后第二年进行年度汇算的时候进行多退少补，企业可以选择按月预缴或按季度预缴;接下来我带大家了解一下企业所的税的计算方法。

1、企业所的税的计算

(1)计算依据

企业所得税的计算依据，是将本年需要缴纳的企业所得税的所以金额进行总和然后乘以相印的税率。

(2)计算公式

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

2、举例

甲公司为居民企业，甲公司在2018年全年的销售收入为5000万，销售成本为2450万，国债收入为100万，产品的销售费用为985万，其中广告费用为860万，求甲公司在2018年应缴纳的企业所得税。

(1)企业利润=5000-2450+100-985=1665

(2)需要扣除：

国债收入不需要缴纳企业所得税所以要扣除

5000*15%=750，750小于广告费860，则860-750=110，需要调增110万

(3)企业所得税=(1665-100+110)*25%=418.75

甲公司在2018年需要缴纳的企业所的税为418.75万。

企业所得税如何预缴?

企业所得税预缴的时间是在每个季度末，企业需要根据截止到本季度末的利润总额或营业收入累计预缴所得税，如果是定率征收的企业，则需要按照营业收入累计预缴所得税。在季度末，企业需要向税务机关做所得税申报，并缴纳所得税，在年度终了时进行所得税汇算清缴。这个过程中，企业需要保证所得税的预缴是准确的，以避免后期税收的亏空。

对于定率征收的企业而言，由于其缴纳的税金是按照营业收入来计算的，因此，在每个季度末，企业只需要按照营业收入累计预缴所得税即可。而对于其他企业，则需要根据截止到本季度末的利润总额来预缴所得税。这也意味着，企业需要在每个季度末对其财务状况进行准确的核算和计算，以便准确预缴所得税。

季度末缴纳所得税是企业所得税预缴的最后一个步骤，企业需要在季度末向税务机关做所得税申报，并缴纳相应的所得税。如果企业在季度末没有缴纳所得税，则会被处以相应的罚款。因此，企业应该积极地进行所得税预缴和缴纳，以保证自身的合法权益。

最后是企业所得税预缴的会计分录，当月末需要计提企业所得税，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。而在实际缴纳时，则需要做借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款的分录。在这个过程中，企业需要保证会计记录的准确性和及时性，以避免因为账务处理不当而出现差错。

总之，企业所得税预缴是企业必须要应对的重要税务问题。企业需要根据自身经营状况，准确计算和预缴所得税，以保证自身的合法权益。通过积极地进行会计记录和及时缴纳所得税，企业可以顺利地度过每个季度末，避免因为税收问题而产生任何不必要的麻烦。

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